Performans programı idarelerin stratejik planlarında yer alan amaç ve hedefler yönünde; performans ölçümü ve değerlendirmesi yaparak, beklenen amaçlara ulaşılıp ulaşılmadığını belirleyen ve sonuçlarını raporlayan bütçeleme sistemidir.
Kurumsal kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanımın sağlanması için performans programının hedef, gösterge ve faaliyetlerinin doğru biçimde oluşturulması gerekmektedir.
Bildiğiniz üzere 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu 9.maddesi ile 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 41.maddesi gereği, Belediyelerin Performans Programı hazırlaması gerekmektedir.
Hazırlamış olduğunuz stratejik planları, bütçe ve uygulamalara taşıyan performans programları aslında planın uygulamasını gösterir ve bir bakıma stratejik plandan daha da önemlidir.
Performans Programı Hazırlama Sürecinde Dikkat Edilmesi Gerekenler;
Faaliyetler belirlenirken aşağıda yer alan hususlar dikkate alınmalıdır.
- İdarenin görev ve yetkileri çerçevesinde yürüteceği ve elindeki kaynakları tahsis edeceği iş ve hizmetleri yansıtmalıdır.
- Performans hedeflerini gerçekleştirmeye yönelik olarak belirlenmelidir.
- Aynı hedef altındaki faaliyetler birbirleriyle çelişmemeli, hedefin gerçekleşmesi açısından tamamlayıcı olmalıdır,
- Bir hedefe yönelik olarak fazla sayıda faaliyet belirlenmemelidir. Benzer nitelik taşıyan faaliyetler ayrı ayrı gösterilmemeli ve tek bir faaliyet olarak belirlenmelidir,
- Ekonomik sınıflandırmanın cari, sermaye, transfer ve borç verme unsurlarından bir veya daha fazlası aynı faaliyet içerisinde yer alabilir,
- Hedefin gerçekleşmesine ne ölçüde katkı sağlayacağı tanımlanabilir olmalıdır,
- Uygulanabilir olmalıdır,
- Maliyetlendirilebilmelidir,
- Girdi niteliğinde faaliyet belirlenmemelidir.
Faaliyetlerin doğru ve tam olarak tespit edilmesi sağlıklı bir performans programı açısından son derece önemlidir. Faaliyetleri tespit edebilmek için;
- Stratejik planda yer alan stratejilerden,
- Üst yönetimin beklenti ve taleplerinden,
- Mevcut uygulama yılı faaliyetlerinden,
- Vatandaş beklentilerinden,
- İç ve dış paydaş beklenti ve analizlerinden,
- Bütçe ödenek kullanım bilgilerinden,
- Diğer benzer kurum uygulamalarından,
- Mevzuat analizinden,
- Birim içi iletişim tekniklerinden,
- Harcama yetkilisinin kendi projelerinden ve kişisel vizyonundan
Yararlanılması gerekmektedir.
Faaliyet maliyetlerinin tespitinde aşağıdaki hususlar dikkate alınmalıdır;
- Faaliyet maliyetinin tespitinde bütçe içi kaynakların yanı sıra varsa bütçe dışı kaynaklara da yer verilmelidir,
- Her bir faaliyet için hesaplanacak maliyet tutarlarından bütçe kaynakları ile finanse edilen kısımları analitik bütçe sınıflandırmasının ekonomik kodlarına uygun olarak belirlenmelidir,
- Faaliyet maliyetleri analitik bütçe sınıflandırmasının ekonomik kodlamasının 4. düzeyinde hazırlanacak ve bütçe kendiliğinden oluşturulacaktır.
- Maliyetlendirmelerde girdi fiyatları ve diğer ekonomik değerler gerçeği ortaya koymalı, tahmini belirlemeler gerçekçi öngörülere dayanmalıdır,
- Kaynaklarla faaliyetler arasındaki ilişki iyi kurulmalı, kullanılacak olası oransal yöntemler tutarlı ve açıklanabilir olmalıdır.
Performans programı bütçe çağrısı ile harcama biriminize verilmiş olan bütçe tavanlarına uygun bir şekilde hazırlanmalıdır. Yeni kamu mali yönetim sisteminin merkezinde plana dayalı bir yönetim anlayışı bulunmaktadır. Performans denetiminin de özünü oluşturan, plan, program ve bütçe ilişkisinin temini açısından, stratejik plana uygun bir performans programı oluşturularak bütçe yapılmalıdır.
Strateji Eğitim Danışmanlık olarak yukarıda belirtilen tüm bu kural setlerine uygun bir şekilde performans programlarınızı mevzuata uygun bir şekilde hazırlıyoruz ve performans programının hazırlanmasına yönelik eğitimler veriyoruz.
Belediyenizin başarılı bir şekilde Performans Programı ve Performans Esaslı Bütçe Hazırlamasıyla ilerlemesini ve sürdürülebilir bir şekilde gelişmesini sağlamak için sizinle birlikte çalışmaktan büyük memnuniyet duyacağız.
Sunduğumuz hizmetle ilgili daha detaylı bilgi almak ve iş birliği için her zaman ulaşabilirsiniz.